The simplified IRE regimes for small and medium businesses: SIMPLE for turnover up to ₲ 2,000 million with net income at actual or 30% of turnover, and RESIMPLE, a fixed monthly payment for sole proprietors with turnover up to ₲ 80 million. Full text in English with the Spanish original under every paragraph.
| Date | Event |
|---|---|
| 25 Sep 2019 | Law 6380 promulgated; it replaces IRACIS, IRAGRO and the former IRP (Law 125 of 1991, Law 2421 of 2004) |
| 1 Jan 2020 | SIMPLE and RESIMPLE in force |
SIMPLE is open to sole proprietorships and to the residual category of entities in Art. 2(8) (Art. 26); companies such as the S.A., S.R.L. and EAS pay the general regime (IRE). RESIMPLE is for sole proprietorships only (Art. 27).
Laws that changed the wording of these articles.
No amending law found up to October 2026. Paraguay publishes no official consolidated text.
Taxpayers, Paraguayan source, net income, deductions, the 10% rate, exemptions.
Law 6380 of 2019Personal income tax (IRP)Capital income at 8%, personal services at 8–10%.
Law 6380 of 2019Value added tax (IVA)Taxable events, digital services, 10% and 5% rates, exemptions, exporters’ refunds.
Law 6380 of 2019 on the modernisation and simplification of the national tax system: selected articles, in the order of the Law.
Ley N° 6380/2019 De modernización y simplificación del sistema tributario nacional: artículos seleccionados, en el orden de la Ley.
CHAPTER II · SIMPLIFIED REGIMESCAPÍTULO II · REGÍMENES SIMPLIFICADOS
Art. 26. Simplified regime for medium-sized enterprises (SIMPLE). A Simplified Regime for Medium-Sized Enterprises (SIMPLE) is hereby established for the taxpayers listed in items 1 and 8 of Article 2 of this law that carry on activities subject to the IRE, who may opt for this regime when their accrued income in the previous fiscal year does not exceed G. 2.000.000.000 (two thousand million guaraníes).
Such taxpayers may calculate this tax by determining their net income on an actual or a presumptive basis, whichever is lower.
To determine net income, the lower of the following shall be taken into account:
1. The positive difference between total income and total outgoings directly related to the taxed activity, provided that they are duly documented and represent an actual outlay; and, where the transaction must be documented with a self-invoice, it may not be at a price higher than the market price. Under this heading, the purchase of goods, supplies, raw materials, furniture and equipment may be deducted, as may outgoings relating to the construction, remodelling or refurbishment of the taxpayer’s establishment.
2. 30% (thirty per cent) of annual gross turnover.
A single rate of 10% (ten per cent) shall be applied to the amount so determined.
Negative results arising from the outgoings provided for in this article may not be offset or carried forward to subsequent fiscal years.
Sole proprietorships (empresas unipersonales) that pay the tax under this regime shall not be taxpayers of the IDU.
Art. 26.- Régimen Simplificado para Medianas Empresas (SIMPLE). Establézcase un Régimen Simplificado para Medianas Empresas (SIMPLE), destinado a los contribuyentes enunciados en los numerales 1 y 8 del artículo 2.° de la presente ley que realicen actividades gravadas por el IRE, quienes podrán optar por el presente Régimen, cuando sus ingresos devengados en el ejercicio fiscal anterior, no superen el importe de G. 2.000.000.000 (Dos mil millones de guaraníes).
Dichos contribuyentes podrán liquidar el presente impuesto determinando su renta neta sobre base real o presunta, la que resulte menor.
Para la determinación de la renta neta se tomará en cuenta la que resulte menor de:
1. La diferencia positiva entre el total de ingresos y de egresos relacionados directamente a la actividad gravada, siempre que los mismos se encuentren debidamente documentados, representen una erogación real; y en el caso que la operación deba documentarse con autofactura, no deberá ser a precio superior al de mercado. En este concepto, se podrá deducir la adquisición de mercaderías, insumos, materias primas, muebles, equipos, así como los egresos relativos a la construcción, remodelación o refacción de su establecimiento.
2. El 30% (treinta por ciento) de la facturación bruta anual.
Sobre el monto así determinado se aplicará la tasa única del 10% (diez por ciento).
Los resultados negativos derivados de los egresos previstos en el presente artículo no serán objeto de compensación ni arrastre en los siguientes ejercicios fiscales.
Las empresas unipersonales que liquiden el impuesto por este Régimen no serán contribuyentes del IDU.
Art. 27. Simplified regime for small enterprises (RESIMPLE). A Simplified Regime for Small Enterprises (RESIMPLE) is hereby established for sole proprietorships that carry on activities subject to the IRE, which may opt for this regime when their accrued gross income in the previous fiscal year is equal to or less than G. 80.000.000 (eighty million guaraníes).
Taxpayers under this regime shall pay an equivalent monthly sum in guaraníes, in accordance with the payment calendar set by the Tax Administration, on the following scale:
| Total gross income for the previous fiscal year | Monthly amount payable |
|---|---|
| Up to ₲ 20.000.000 | ₲ 20.000 |
| From ₲ 20.000.001 to ₲ 40.000.000 | ₲ 40.000 |
| From ₲ 40.000.001 to ₲ 60.000.000 | ₲ 60.000 |
| From ₲ 60.000.001 to ₲ 80.000.000 | ₲ 80.000 |
The Tax Administration may provide for these payments to be accumulated and made quarterly, half-yearly or annually.
RESIMPLE taxpayers shall issue sales vouchers, support their purchases with legal documents and file a sworn return on the terms laid down in the regulations.
Sole proprietorships that pay the tax under this regime shall not be taxpayers of the IVA.
Art. 27.- Régimen Simplificado para Pequeñas Empresas (RESIMPLE). Establécese un Régimen Simplificado para Pequeñas Empresas (RESIMPLE), destinado a aquellas empresas unipersonales que realicen actividades gravadas por el IRE, quienes podrán optar por el presente Régimen cuando sus ingresos brutos devengados en el ejercicio fiscal anterior sean iguales o inferiores a G. 80.000.000 (Ochenta millones de guaraníes).
Los contribuyentes de este régimen pagarán una suma mensual equivalente en guaraníes, conforme al calendario de pagos que establezca la Administración Tributaria, conforme a la siguiente escala:
| Total de ingresos brutos del ejercicio anterior | Monto mensual a pagar |
|---|---|
| Hasta ₲ 20.000.000 | ₲ 20.000 |
| De ₲ 20.000.001 a ₲ 40.000.000 | ₲ 40.000 |
| De ₲ 40.000.001 a ₲ 60.000.000 | ₲ 60.000 |
| De ₲ 60.000.001 a ₲ 80.000.000 | ₲ 80.000 |
La Administración Tributaria podrá establecer que dichos pagos se acumulen para su efectivización en forma trimestral, semestral o anual.
Los contribuyentes del RESIMPLE deberán emitir el comprobante de venta, respaldar sus compras con documentos legales y presentar declaración jurada en los términos que establezca la reglamentación.
Las empresas unipersonales que liquiden el impuesto bajo este régimen no serán contribuyentes del IVA.
Art. 28. Commencement of activities. Sole proprietorships commencing activities may opt to pay tax under the regimes provided for in this Title.
Importers and exporters shall calculate the tax in accordance with the rules laid down for the general regime.
Art. 28.- Inicio de Actividades. Para quienes inicien actividades, las empresas unipersonales podrán optar por tributar de acuerdo con los regímenes previstos en el presente Título.
Los importadores y los exportadores deberán liquidar el impuesto conforme a las reglas establecidas en el Régimen General.
Art. 29. Transfer between regimes. Sole proprietorships shall automatically become taxable under the next higher regime when the conditions laid down in Articles 26 and 27 of this law, respectively, are met.
Taxpayers that have been transferred to another regime or have voluntarily opted to pay tax under one of them may not change regime again for three consecutive fiscal years, unless their gross income exceeds the amount set for remaining in that regime.
The Tax Administration shall issue regulations implementing this article.
Art. 29.- Traslado de Régimen. Las empresas unipersonales pasarán de pleno derecho a tributar por el Régimen inmediato superior, cuando se cumplan los presupuestos previstos en los artículos 26 y 27 de la presente ley, respectivamente.
Aquellos contribuyentes que hayan sido trasladados de régimen o hayan optado voluntariamente a tributar por uno de ellos, no podrán volver a cambiar de régimen por tres ejercicios fiscales consecutivos, salvo que sus ingresos brutos superen el monto previsto para continuar en aquel.
La Administración Tributaria reglamentará el presente artículo.
Art. 30. Acquisition and transfer of immovable property. The acquisition and transfer of immovable property by a natural person who owns a sole proprietorship that calculates the tax under the rules of this Chapter shall be governed by the rules laid down in the IRP for such property.
Art. 30.- Adquisición y Enajenación de Inmuebles. La adquisición y enajenación de bienes inmuebles por parte de una persona física propietaria de una empresa unipersonal, que liquide el impuesto conforme a las reglas del presente Capítulo, deberá ceñirse a las reglas establecidas en el IRP para estos bienes.
Art. 31. Lease of immovable property. In the lease and sublease of immovable property by natural persons who own sole proprietorships that calculate the tax under any of the regimes established in this Chapter, income tax shall be calculated in accordance with the provisions of the IRP.
Art. 31.- Arrendamiento de Inmuebles. En el arrendamiento y subarrendamiento de inmuebles por parte de personas físicas propietarias de empresas unipersonales que liquiden el impuesto por algunos de los regímenes establecidos en este Capítulo liquidará el Impuesto a la Renta conforme a lo establecido en el IRP.
Art. 32. Rules of subsidiary application. The provisions laid down for the general regime of the IRE shall also apply subsidiarily to SIMPLE and RESIMPLE taxpayers, except for the specific provisions laid down for each of the simplified regimes.
Art. 32.- Normas de Aplicación Subsidiaria. Las disposiciones establecidas en el Régimen General del IRE, regirán subsidiariamente también para los contribuyentes del SIMPLE y del RESIMPLE, salvo las disposiciones específicas establecidas para cada uno de los regímenes simplificados.
Art. 33. Simplification of procedures. The Tax Administration shall lay down simplified requirements and procedures for the registration of taxpayers that opt for the RESIMPLE, and may enter into cooperation agreements with public and private entities that promote economic formalisation, financial inclusion and voluntary compliance by such taxpayers with their tax obligations.
Art. 33.- Simplificación de Trámites. La Administración Tributaria establecerá requisitos y procedimientos simplificados para la inscripción de los contribuyentes que se acojan al RESIMPLE, pudiendo suscribir Convenios de Cooperación con entidades públicas y privadas que favorezcan la formalización económica, inclusión financiera y el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias por parte de dichos contribuyentes.
Art. 34. Special regimes. The Executive Branch is empowered to apply other simplified systems for calculating and paying the tax where this is advisable by reason of the size of the taxpayer, the amount of annual turnover, the type of organisation, the characteristics of the marketing or difficulties of control.
Art. 34.- Regímenes Especiales. El Poder Ejecutivo queda facultado para aplicar otros sistemas simplificados de liquidación y pago del impuesto cuando sea recomendable por la envergadura del contribuyente, el monto de facturación anual, tipo de organización, las características de la comercialización o por dificultades de control.
Cite the article and paragraph, and link to the paragraph anchor. For example:
Unofficial translation by BCA LatAm for information. Only the Spanish text published in the Gaceta Oficial is authentic. Article headings are editorial; chapter, section and marginal headings are the law’s own. Text checked against the text of Law 6380 of 2019 published by the Biblioteca y Archivo Central del Congreso de la Nación (bacn.gov.py), with the amendment made by Law 7067 of 2023 incorporated from the amending law; Paraguay publishes no official consolidated text on 27 October 2026. This page is not legal advice.
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